Treść interpretacji
Szanowny Panie
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 12 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od towarów i usług w zakresie powstania obowiązku podatkowego z tytułu wynagrodzenia za wykonane w 2019 r. roboty hydrauliczne. Uzupełnił go Pan pismami:
- z 23 marca 2026 r. (wpływ 25 marca 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie,
- z 10 kwietnia 2026 r. (wpływ 16 kwietnia 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
1. Opis zaistniałego stanu faktycznego
Wnioskodawca w 2019 r., prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą jako czynny podatnik podatku od towarów i usług (VAT), wykonał na rzecz kontrahenta roboty hydrauliczne.
Za podstawowy zakres robót została wystawiona faktura VAT na kwotę 117.500 zł, która została zapłacona i prawidłowo rozliczona podatkowo (VAT oraz podatek dochodowy).
Strony uzgodniły, że po wykonaniu dodatkowych robót hydraulicznych zostanie sporządzony kosztorys powykonawczy różnicowy, a należność wynikająca z tego kosztorysu zostanie niezwłocznie uregulowana.
Po wykonaniu dodatkowych robót sporządzono kosztorys różnicowy i przekazano go kontrahentowi. Strony prowadziły rozmowy w celu polubownego rozliczenia należności. Kontrahent wnosił o obniżenie wskazanej kwoty. W toku negocjacji Wnioskodawca obniżył pierwotnie wyliczoną należność do kwoty około 81.000 zł. Mimo dokonanej korekty kontrahent nie uznał tej kwoty w całości.
Kontrahent dokonał następnie samodzielnej wyceny dodatkowych robót i wskazał, że w jego ocenie należna kwota wynosi 35.000 zł netto plus VAT, żądając wystawienia faktury na tę kwotę. Wnioskodawca wystawił fakturę VAT zgodnie z tą wyceną, a należność została uregulowana w 2020 r. i prawidłowo rozliczona podatkowo.