Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
A. (...) (dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) posiada siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski, jest zarejestrowana jako czynny podatnik podatku od towarów i usług (dalej: „VAT”) oraz jest polskim rezydentem podatkowym. Spółka składa deklaracje VAT za okresy miesięczne. (...)
Wnioskodawca wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu VAT i od dnia 1 kwietnia 2026 r. wystawia faktury ustrukturyzowane za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (dalej: „KSeF”). Jednocześnie należy wskazać, że od dnia 1 lutego 2026 r., w związku z uchyleniem art. 106k ustawy o VAT, kontrahenci Spółki nie mają możliwości korygowania danych zawartych na fakturach poprzez wystawienie not korygujących.
W toku prowadzonej działalności mogą wystąpić sytuacje, w których Spółka dokona dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz określonego podatnika (dalej: „Podmiot A”), jednak wskutek omyłki wystawi fakturę ustrukturyzowaną na rzecz innego podmiotu (dalej: „Podmiot B”). W takim przypadku w polu Podmiot2/DaneIdentyfikacyjne/NIP struktury logicznej FA(3) zostanie wskazany numer identyfikacji podatkowej (NIP) Podmiotu B zamiast numeru NIP Podmiotu A, będącego rzeczywistym nabywcą towarów lub usług. W konsekwencji faktura ustrukturyzowana zostanie udostępniona w KSeF Podmiotowi B, którego numer NIP został wskazany na fakturze, mimo że podmiot ten nie był faktycznym nabywcą towarów lub usług udokumentowanych tą fakturą. W przypadku wystąpienia opisanej omyłki Wnioskodawca postępuje zgodnie z wytycznymi przedstawionymi przez Ministerstwo Finansów w dokumencie „Podręcznik KSeF 2.0”, w części II „Wystawianie i otrzymywanie faktur w KSeF”. Zgodnie z przedstawionymi tam zasadami anulowanie faktury nie jest możliwe w sytuacji wystawienia faktury na niewłaściwego nabywcę. W konsekwencji Spółka dokonuje korekty błędu poprzez: