Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 5 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w branży budowlanej, jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym.
Wnioskodawca w 2021 r. świadczył usługi na rzecz kontrahenta prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, które polegały na świadczeniu usług i dostawie mieszanek mas bitumiczno-asfaltowych. Wnioskodawca za swoje usługi wystawił faktury z wykazanym podatkiem VAT 23% oraz odprowadził podatek VAT należny we właściwej wysokości do urzędu skarbowego.
Mimo wezwań, wynagrodzenie wynikające z poniższych faktur, częściowo nie zostało opłacone przez kontrahenta, a mianowicie:
- faktura nr (...) na kwotę 352 873,96 zł z 11 czerwca 2021 r. z terminem płatności do 11 lipca 2021 r. nie została uregulowana w zakresie kwoty 348 267,03 zł;
- faktura nr (...) na kwotę 258 694,95 zł z 18 czerwca 2021 r. z terminem płatności do 18 lipca 2021 r. nie została uregulowana w jakiejkolwiek części;
- faktura nr (...) na kwotę 310 386,56 zł z 25 czerwca 2021 r. z terminem płatności do 25 lipca 2021 r. nie została uregulowana w jakiejkolwiek części;
- faktura nr (...) na kwotę 670 010,40 zł z 29 października 2021 r. z terminem płatności do 28 listopada 2021 r. nie została uregulowana w zakresie kwoty 89 289,67 zł;
- faktura nr (...) na kwotę 172 746,61 zł z 31 grudnia 2021 r. z terminem płatności do 30 stycznia 2022 r. nie została uregulowana w jakiejkolwiek części.
Kontrahent nie zapłacił wynagrodzenia tłumacząc się złą sytuacją finansową. Wnioskodawca zamierzał skorzystać z ulgi na złe długi na podstawie art. 89a ust. 1 u.p.t.u , ale okazało się, że kontrahent w okresie, gdy doszło do przekroczenia 90 dnia liczonego od dnia upływu