Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe w zakresie:
- braku prawa do odliczenia podatku naliczonego w odniesieniu do pozostałych kwot objętych Ugodą – odsetkami za opóźnienie oraz kosztami sądowymi
i nieprawidłowe w zakresie:
- prawa do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na Fakturze nr 11/5/2021 poprzez dokonanie korekty oraz ustalenia początku biegu terminu o którym mowa w art. 86 ust. 13 ustawy.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 9 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 13 kwietnia 2026 r. (wpływ 15 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
1. Strony transakcji i przedmiot usługi
Wnioskodawca – A.A. prowadzący działalność gospodarczą pod firmą (…) (NIP: (…)), czynny podatnik VAT - zlecił wykonanie prac elektrycznych spółce A. Sp. z o.o. z siedzibą w (…) (NIP: (…)), wpisanej do KRS pod numerem (…). Spółka ta prowadziła działalność w branży budowlano-elektrycznej (PKWiU 43.21.10.2) i była czynnym podatnikiem VAT. Spółka A. Sp. z o.o. zmieniła następnie nazwę na B. Sp. z o.o. (dane rejestrowe bez zmian, ten sam NIP: (…)).
2. Faktura nr 11/5/2021 i okoliczności jej niezaksięgowania
13 maja 2021 r. spółka B. Sp. z o.o. wystawiła na rzecz Wnioskodawcy fakturę nr 11/5/2021 (dalej: „Faktura”) dokumentującą wykonanie prac elektrycznych na terenie zakładu (…), zgodnie z Protokołem Finansowego Zaawansowania Robót nr 5/2021 z 30 kwietnia 2021 r. Faktura opiewała na następujące kwoty:
| Pozycja | Kwota (PLN) |
| Wartość netto | 116 865,50 zł |
| VAT (23%) | 26 879,07 zł |
| Wartość brutto | 143 744,57 zł |