Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
5 listopada 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania otrzymanej kwoty wynagrodzenia oraz momentu powstania obowiązku podatkowego. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
A. Sp. z o.o. (dalej: „A.”, „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest polskim rezydentem podatkowym, podlegającym w Polsce opodatkowaniu od całości swoich dochodów. A. jest także zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT czynny.
29 maja 2024 roku Spółka zawarła umowę podwykonawczą z B. Grupa Budowlana spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa (dalej: „B.” albo „Kontrahent”). Kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT zarejestrowanym w Polsce.
A. działa jako podwykonawca B., który jako generalny wykonawca zawarł umowę z inwestorem.
Na mocy umowy A. zobowiązała się do kompleksowego wykonania robót instalacyjnych: wentylacji, klimatyzacji, centralnego ogrzewania, kogeneracji, pomp ciepła, gazu, węzła ciepła, wody użytkowej, hydrantowej, kanalizacji sanitarnej wraz z białym montażem i odzyskiem ciepła, kanalizacji deszczowej, ciepła technologicznego, wody lodowej. Wynagrodzenie za powyższe prace Spółki zostało określone w sposób ryczałtowy.
Strony umówiły się, że Wnioskodawca ma wykonać swoje prace do 30 czerwca 2025 roku.
Strony postanowiły także, że roboty realizowane przez Spółkę będą odbierane i fakturowane częściowo, nie częściej niż jeden raz w miesiącu. Zgodnie z umową, faktura końcowa może być natomiast wystawiona przez A. po całkowitym zakończeniu realizacji przedmiotu umowy oraz dokonaniu odbioru końcowego przedmiotu umowy, potwierdzonego podpisanym końcowym protokołem odbioru.
Wnioskodawca wskazuje, że w ustalonym przez strony terminie Spółka wykonała część prac która to część została odebrana przez Kontrahenta na podstawie protokołu z 30 czerwca 2025 roku. Na tej podstawie Spółka wystawiła fakturę na 52,02% łącznego wynagrodzenia, która została opłacona przez Kontrahenta.