Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
10 czerwca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 9 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy skutków podatkowych uczestnictwa w strukturze cash poolingu. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) S.A. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Agent”) jest spółką akcyjną z siedzibą w Polsce, czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawca jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej (…) (dalej: „Grupa”).
Wnioskodawca zawarł z (…) (dalej: „Bank”) umowę świadczenia usługi zarządzania płynnością w formie limitów dziennych (dalej: „ Umowa”). Stronami Umowy są Bank, Wnioskodawca występujący jako agent oraz wybrane spółki Grupy (dalej: „Uczestnicy”). Przedmiotem Umowy jest świadczenie przez Bank usługi zarządzania płynnością na zasadach określonych w Umowie (dalej: „Cash Pooling”, „Usługa” lub „System”).
Wnioskodawca uczestniczy w Systemie w roli agenta (pool leadera), tj. podmiotu na rzecz którego prowadzony jest rachunek główny i który koordynuje relacje z Bankiem.
Dla celów realizacji Umowy Bank, na podstawie odrębnych umów, otwiera i prowadzi następujące rodzaje rachunków bankowych:
- rachunek główny - rachunek bankowy prowadzony przez Bank na rzecz Agenta (Wnioskodawcy), który jest rachunkiem głównym;
- rachunki Uczestników - rachunki bankowe prowadzone przez Bank na rzecz poszczególnych Uczestników.
Każdemu rachunkowi Uczestnika objętemu Systemem Bank przyznaje indywidualny limit dopuszczalnego dziennego zadłużenia, w wysokości wskazanej w załączniku do Umowy (dalej: „Limit Dzienny”). Limit Dzienny ma charakter odnawialny, tj. uznanie rachunku kwotą środków pieniężnych powoduje spłatę całości lub części wykorzystanego Limitu Dziennego i tym samym jego odnowienie. Limit Dzienny może być wykorzystywany wyłącznie w formie zleceń płatniczych realizowanych przez Bank na zlecenie Uczestnika.