Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:
- prawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy dla Usług świadczonych na rzecz Towarzystw Funduszy Inwestycyjnych, podmiotów zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, oraz zarządzanych przez TFI funduszy inwestycyjnych, oraz alternatywnych spółek inwestycyjnych, w tym alternatywnych spółek inwestycyjnych, i
- nieprawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy dla Usług świadczonych na rzecz ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 listopada 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy możliwości zastosowania zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT do świadczonych przez Państwa Usług na rzecz Funduszy i TFI. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Spółka jest polską spółką komandytową prowadzącą działalność w zakresie doradztwa prawnego i podatkowego. W ramach oferowanych usług doradczych Spółka świadczy usługi z zakresu między innymi: bieżącego doradztwa prawnego i regulacyjnego, doradztwa restrukturyzacyjnego, doradztwa transakcyjnego, wsparcia w procesie raportowania MDR oraz bieżącego wsparcia podatkowego, które adresowane są zarówno do funduszy inwestycyjnych jak i towarzystw funduszy inwestycyjnych działających na terytorium Polski. Wnioskodawca posiada siedzibę na terytorium Polski, a w związku z prowadzoną działalnością, występuje jako czynny podatnik VAT.
W związku z prowadzoną działalnością Spółka współpracuje z różnymi podmiotami gospodarczymi. W ramach prowadzonej działalności Spółka zawarła umowy z podmiotami działającymi na podstawie ustawy z 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (tj. Dz. U. z 2024 r. poz. 1034 ze zm.; dalej: „UFI”), tj. z towarzystwami funduszy inwestycyjnych jak i funduszami inwestycyjnymi.