Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe w części dotyczącej uznania za wydatki na cel mieszkaniowy w ramach ulgi mieszkaniowej kwot przekraczających wysokość zadatku i zaliczki z tytułu przedwstępnej umowy sprzedaży Nieruchomości A,
- prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 12 kwietnia 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca wraz z małżonką (wspólność ustawowa małżeńska) są właścicielami i zamieszkują w nieruchomości mieszkalnej (dalej: "Nieruchomość A").
Nieruchomość A została nabyta z wykorzystaniem kredytu hipotecznego. Z uwagi na chęć zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, Wnioskodawca podjął kroki w celu zamiany nieruchomości na inną (dalej: "Nieruchomość B").
Chronologia zdarzeń dotycząca Nieruchomości A (sprzedaż):
- 12.03.2026 r. - zawarto notarialną przedwstępną umowę sprzedaży.
- Przy umowie kupujący wpłacili zadatek przelewem na konto Wnioskodawcy.
- Do 15.07.2026 r. wpłacona zostanie transza (zaliczka) na poczet ceny sprzedaży.
- Do 10.09.2026 r. zostanie zawarta przyrzeczona (końcowa) umowa sprzedaży, po której kupujący przeleją pozostałą część ceny (z czego część zostanie bezpośrednio przekazana na spłatę kredytu hipotecznego ciążącego na Nieruchomości A).
Chronologia zdarzeń dotycząca Nieruchomości B (zakup):
- 03.03.2026 r. - podpisano umowę deweloperską na zakup Nieruchomości B.
- Wpłata wkładu własnego (z otrzymanego od kupujących zadatku i częściowo ze środków własnych) nastąpi w dwóch częściach: 02.04.2026 r. oraz do 30.04.2026 r.;
- 25.03.2026 r. - podpisano umowę kredytu hipotecznego, z którego zostanie sfinansowana pozostała cena zakupu;
- Umowa przenosząca własność (akt notarialny końcowy) zostanie podpisana do 30.09.2026 r.;