Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 6 maja 2026 r. (data wpływu 11 maja 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Na początku stycznia 2025 r. założył Pan konto IKZE w (…). Wpłacił Pan 9.398,13. Następnego dnia chciał Pan zlikwidować konto, ponieważ nie odpowiadała Panu forma zarządzania kapitałem. W banku poinformowano Pana, że pieniądze mogą wrócić dopiero po przejściu przez dom maklerski. Finalnie udało się Panu zamknąć konto około 2 tygodnie po jego założeniu. Zwrócono Panu pełną sumę pieniędzy na rachunek bankowy oraz zamknięto konto IKZE. Problem zauważył Pan kilka dni temu podczas rozliczania ePITu. Zwrócone pieniądze zostały wykazane jako przychód. Nie może odliczyć Pan tej sumy od podatku, ponieważ nie posiada Pan konta IKZE. W związku z tym dochodzi do podwójnego opodatkowania zarobionych przez Pana pieniędzy w ramach umowy o pracę. Pierwotnie w związku z przekroczeniem II progu podatkowego zapłacił Pan 32% podatku w ramach UOP. Następnie przy wypłacie środków opłata została ponownie naliczona w wysokości 32%, a nie ma Pan i nie miał Pan możliwości odliczenia tej sumy w ramach IKZE. I zapłacił Pan ponownie podatek.
Pytanie
Czy Wnioskodawca musi zapłacić podatek i rozliczyć się w 2025 roku z wypłaconych pieniędzy z tytułu zlikwidowanego konta w IKZE?
Pana stanowisko w sprawie
Nie miał Pan możliwości uzyskania odliczenia podatku w związku z likwidacją założonego w roku 2025 r. konta IKZE. W związku z czym doszło do podwójnego opodatkowania Pana dochodu. W Pana przekonaniu powinno dojść do zwrotu zapłaconego podatku podczas rozliczania PIT-37 od kwoty zwróconej z IKZE.
Ocena stanowiska