Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
14 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismami z 27 kwietnia 2026 r. i 9 maja 2026 r. – w odpowiedzi na wezwania. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca, urodzony (…) 1982 roku. Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
W okresie zatrudnienia w Wielkim Księstwie Luksemburga Wnioskodawca uczestniczył w pracowniczym programie emerytalnym utworzonym i funkcjonującym zgodnie z przepisami prawa luksemburskiego dotyczącymi pracowniczych programów emerytalnych. Program ten:
· miał charakter długoterminowego programu oszczędnościowego o celu emerytalnym,
· był finansowany w całości przez pracodawcę,
· przewidywał nabywanie przez uczestnika określonych praw do zgromadzonych środków (tzw. prawa nabyte),
· był opodatkowany z góry, podatek również pokrywał pracodawca.
Zgodnie z przepisami prawa luksemburskiego oraz zasadami funkcjonowania programu, w przypadku:
· zakończenia zatrudnienia oraz
· opuszczenia terytorium Luksemburga i podjęcia pracy w innym państwie członkowskim UE uczestnik nabywa prawo do tzw. wykupu praw nabytych, tj. otrzymania środków zgromadzonych w programie.
Wnioskodawca chce skorzystać z tej możliwości w 2026 roku przed osiągnięciem wieku emerytalnego 65 lat zgodnego z prawodawstwem Luksemburskim.
Wypłata:
· zostanie dokonana zgodnie z zasadami programu,
· wynika z regulacji prawa luksemburskiego,
· stanowi realizację praw nabytych przez Wnioskodawcę w ramach programu emerytalnego.
Środki nie zostaną przeniesione do innego programu emerytalnego ani na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, lecz zostaną wypłacone bezpośrednio Wnioskodawcy. Środki stanowią wypłatę, a nie zwrot zgromadzonych środków, ponieważ przedmiotem wypłaty są prawa nabyte do emerytury zgodnie z prawodawstwem Luksemburga.
Wysokość środków to suma wpłat pracodawcy netto powiększona o zyski inwestycyjne.
Pytanie