Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
- nieprawidłowe w części, w jakiej posłużyła się Pani argumentem o neutralności podatkowej,
- prawidłowe w pozostałej części.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 8 marca 2026 r. (wpływ 8 marca 2026 r.) - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Nabycie pierwotne (2017): W dniu (…) 2017 r. nabyła Pani w drodze darowizny od babci lokal mieszkalny (Mieszkanie nr 1). Wartość tej nieruchomości określona w akcie notarialnym darowizny wynosiła (…) zł.
Zamiana (2022): Dnia (…) 2022 r. dokonała Pani zamiany tego lokalu na inny lokal (Mieszkanie nr 2) należący do Pani brata. Wartość obu nieruchomości w akcie notarialnym zamiany określono na tę samą kwotę: (…) zł. Zamiana odbyła się bez żadnych dopłat pieniężnych.
Sprzedaż (2023): Dnia (…) 2023 r. sprzedała Pani Mieszkanie nr 2 za kwotę (…) zł. Nowy cel mieszkaniowy (2025): Środki uzyskane ze sprzedaży planuje Pani przeznaczyć na własne cele mieszkaniowe.
(…) 2025 r. zakupiła Pani od dewelopera segment mieszkalny na współwłasność z matką (udziały po 1/2).
Wydatki i plan inwestycyjny: Do chwili obecnej na zakup udziału oraz wykończenie segmentu poniosła Pani wydatki w łącznej wysokości (…)zł, co jest udokumentowane fakturami VAT na Pani nazwisko. Ponieważ termin na wydatkowanie środków upływa z końcem 2026 r., planuje Pani do tego czasu ponosić jeszcze dodatkowe nakłady finansowe na wykończenie i wyposażenie nieruchomości może się jednak zdarzyć, że ostatecznie nie wyda Pani pełnej kwoty uzyskanego przychodu ((…) zł) w takim przypadku kwota dochodu zwolnionego zostanie wyliczona proporcjonalnie do faktycznie poniesionych kosztów a od pozostałej części dochodu zostanie odprowadzony należny podatek.