Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
11 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 6 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Ukończyła Pani 60 lat 8 listopada 2024 roku i nadal pracowała Pani u tego samego pracodawcy, na podstawie kilka lat wcześniej zawartej umowy o pracę. Pobory wypłacane były do 10-go następnego miesiąca.
Z początkiem 2025 r. złożyła Pani pracodawcy wniosek o zastosowanie ulgi dla seniora. Pracodawca mimo to pomniejszył wypłatę wynagrodzenia za styczeń o zaliczkę na podatek PIT informując, że może Pani dokonać korekty w rozliczeniu rocznym.
Umowę o pracę rozwiązała Pani 28 lipca 2025 r. Następnego dnia złożyła Pani w ZUS wniosek o emeryturę. 8 sierpnia 2025 r. zakład pracy wypłacił Pani odprawę emerytalną i ekwiwalent urlopowy, wraz z pensją za lipiec i dodatkiem stażowym, w łącznej kwocie przelewu na konto 27.094,53 zł (kwota przychodów 32.517,31 zł, składki na Ubezpieczenie społeczne 1.072,35 zł, ubezpieczenie zdrowotne 607,44 zł, pobrana zaliczka na podatek PIT 3.743 zł, od kwoty odprawy emerytalnej nie została pobrana składka na ubezpieczenie społeczne).
Pracodawca stanął na stanowisku, że wynagrodzenie lipcowe wypłacone w sierpniu nie podlega zwolnieniu z tytułu ulgi dla pracującego seniora.
Łączna kwota przychodów brutto uzyskanych przez Panią w ramach zatrudnienia za okres styczeń - lipiec 2025 r., łącznie z tymi wypłaconymi 8 sierpnia wyniosła 83.517,31 złotych.
W tym czasie nie otrzymywała Pani dochodów z żadnych innych źródeł.
Otrzymana przez Panią decyzja ZUS o przyznaniu emerytury ZUS i okresowej emerytury kapitałowej jest datowana na 25 sierpnia 2025 r. i przyznaje emeryturę od 1 lipca 2025 tj. od miesiąca w którym zgłoszono wniosek.