Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 czerwca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 22 lipca 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Zmarł Pana brat, który mieszkał na stałe w Wielkiej Brytanii. Brat posiadał brytyjską rezydencję podatkową. Objęty był pracowniczym ubezpieczeniem na życie. Z firmy ubezpieczeniowej (...) otrzymał Pan w marcu 2025 r. jednorazowe świadczenia w związku ze śmiercią w trakcie służby - na Pana konto bankowe. Jednocześnie informuje Pan, że jako brat (najbliższy członek rodziny, rodzice nie żyją) jest Pan jedynym beneficjentem tego funduszu. Wypłacona kwota polisy nie wchodzi w skład masy spadkowej.
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego
Wyjaśnia Pan, że mieszka w Polsce, ma Pan w Polsce swoje interesy życiowe i rezydencję podatkową.
Pytanie
Czy należy uznać, że otrzymana kwota z ubezpieczenia po śmierci jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
Pana stanowisko w sprawie
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:
Wolne od podatku dochodowego są kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, z wyjątkiem:
a) odszkodowań za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c,
b) dochodu, o którym mowa w art. 24 ust. 15 i 15a.zgodnie z art. 829 § 1 pkt 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 1071 ze zm.).