Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko jest prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest obywatelem Polski, polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawca od (…) września 1996 roku rozpoczął pracę dla niemieckiej spółki z sektora prywatnego.
W 1997 roku ówczesny pracodawca niemiecki objął Wnioskodawcę ubezpieczeniem emerytalno- rentowym. W latach od (…) 04.1997 r. do (…) 09.2015 r. Wnioskodawca był uczestnikiem pracowniczego programu emerytalnego w Niemczech. W tych latach był zatrudniony w sektorze prywatnym. Zakładowy program emerytalny (…) składał się z dwóch filarów: ubezpieczenia bezpośredniego (…) w (…) oraz z bezpośredniego zobowiązania pracodawcy (…), których wypłata powiązana jest z osiągnięciem wieku emerytalnego w Niemczech. W latach będących przedmiotem wniosku Wnioskodawca posiadał stałe miejsce zamieszkania w Polsce. Przystąpienie do pracowniczego programu emerytalnego było dobrowolne, a składki na fundusz finansował niemiecki pracodawca.
Opisany powyżej niemiecki pracowniczy program emerytalny został utworzony w oparciu o przepisy dotyczące pracowniczych programów emerytalnych obowiązujące w Niemczech (na podstawie niemieckiej ustawy o zakładowym zaopatrzeniu emerytalnym Betriebsrentengesetz (BetrAVG) objętych § 40b niemieckiej ustawy o podatku dochodowym Einkommensteuergesetz, EstG).
Umowa o pracę została rozwiązana (…) 09.2015 r. Po rozwiązaniu umowy nie doszło do wypłaty środków z zakładowego programu emerytalnego, ponieważ wypłata ww. świadczenia powiązana jest z osiągnięciem wieku emerytalnego obowiązującego w Niemczech tj. w przypadku Wnioskodawcy 65 lat.
Po rozwiązaniu umowy o pracę, tzn. od (…) 09.2015 r., Wnioskodawca zachował prawo do wypłaty świadczenia - ale dopiero od dnia osiągnięcia przez Wnioskodawcę wieku emerytalnego obowiązującego w Niemczech tj. 65 lat.