Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· w zakresie korekty PIT-4R jest nieprawidłowe,
· w pozostałym zakresie - prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
21 sierpnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 11 sierpnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W wyniku śmierci pracownika zaistniała konieczność wypłaty świadczeń po zmarłym, tj. wysługa chorobowa, zasiłek chorobowy, ekwiwalent za urlop i dodatkowe wynagrodzenie roczne. Pracownik nie pozostawił małżonka oraz innych członków rodziny uprawnionych do renty rodzinnej. Środki po zmarłym pracowniku zostały przekazane na podstawie aktu dziedziczenia.
Płatnik dokonał potrącenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i wystawił PIT-11 dla spadkobiercy.
W PIT-11 (29) wypełniono rubryki 70, 71, 72 dotyczące praw autorskich i innych praw, o których mowa w art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Pytania
1. Czy płatnik postąpił prawidłowo naliczając zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych?
2. Jeżeli nie, w jaki sposób płatnik powinien sporządzić korektę PIT-11?
3. Czy korekta PIT-11 będzie skutkowała korektą PIT-4R?
4. Jeżeli płatnik źle zinterpretował przepisy prawa wypłacając świadczenie spadkobiercy, w jaki sposób powinien skorygować swoje błędy?
Państwa stanowisko w sprawie
1) Po powtórnym przeanalizowaniu sprawy płatnik stwierdził, że w zakresie wypłaty świadczeń po zmarłym pracowniku, postąpił błędnie.
2) Płatnik powinien wystawić korektę PIT-11(29) poprzez wyzerowanie kwoty przychodu i dochodu w pozycji 70 i 71. Kwota zaliczki powinna pozostać bez zmian, spadkobierca odzyska ją dokonując korekty indywidualnego rozliczenia rocznego.
3) PIT-4R nie będzie wymagał korekty, ponieważ nie zmieni się wysokość przekazanej zaliczki do urzędu skarbowego.