Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
19 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 27 marca 2026 r. (wpływ 27 marca 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 8 grudnia 2005 r. zawarł Pan z Bankiem (…) Umowę Kredytu nr (…). W latach 2006–2023 korzystał Pan z tzw. ulgi odsetkowej, natomiast w roku 2024 zaprzestał odliczeń. Wyrokiem z dnia 14 sierpnia 2024 r. (…) Sąd przesądził o nieważności umowy. W dniu 27 kwietnia 2025 r. strony zawarły Porozumienie, w którym:
1. Pana wierzytelność określono na 353 380,55 PLN.
2. Wierzytelność Banku z tytułu kapitału określono na 275 000,01 PLN.
3. Dokonano potrącenia wierzytelności do wysokości niższej, w wyniku czego Bank wypłacił Panu kwotę netto 78 380,54 PLN.
W skład Pana wierzytelności wchodziły uiszczone raty kapitałowo-odsetkowe: 74 953,47 PLN oraz 49 166,55 CHF. Zostały one w całości skompensowane z roszczeniem Banku o zwrot kapitału (275 000,01 PLN). Kwota wypłacona fizycznie (78 380,54 PLN) stanowi sumę odsetek ustawowych za opóźnienie (13 734,66 PLN oraz 3 308,41 CHF), zwrotu ubezpieczeń (łącznie 27 631,53 PLN za ubezpieczenie pomostowe, na życie i nieruchomości) oraz kosztów procesu (6 434,00 PLN). W październiku 2025 r. dokonał Pan korekt za lata 2020–2023 i wpłacił podatek wraz z odsetkami za zwłokę, działając pod wpływem błędnych sugestii organu podatkowego.
Uzupełnienie wniosku
Odsetki z tytułu ulgi odsetkowej nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ani nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.