Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan pismem z 2 lutego 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
M.K. (dalej również jako Podatnik) jest polskim rezydentem podatkowym. Podatnik był wieloletnim Prezesem (zatrudnionym na etacie) polskiej firmy A SA, a jej udziałowcem był B (51% udziałów). B nigdy nie był bezpośrednim pracodawcą Podatnika. B założył osobom zarządzającym w swoich podmiotach powiązanych (również w A) konta indywidualne w funduszu C, który prowadzi rachunki oszczędnościowe w ramach tzw. benefitów dla pracowników i osób zarządzających w zakresie globalnych/międzynarodowych grup kapitałowych. Fundusz został założony w 2001 przez B, a p. M.K. założono konto w 2001 roku w tym funduszu jako formę pracowniczej polisy ubezpieczeniowej, którą można porównać do konta w polskim III filarze dobrowolnych oszczędności emerytalnych. Podatnik był więc uczestnikiem Programu Emerytalnego oferowanego przez Pracodawcę i jego podmiot powiązany (udziałowca) i obsługiwanego przez Fundusz C zgodnie z prawem luksemburskim. Podatnik odszedł na emeryturę zawodową w 2011 roku, ale jako rolnik płacił nadal składki do KRUS. W 2023 roku p. K. nabył prawa emerytalne w polskim ZUS.
Podatnik jako uczestnik tego Programu prowadzonego przez C uzyskał stosowne świadczenie. 29 października 2025 roku otrzymał na konto w polskim banku kwotę 231.538,51 EUR. W tytule przelewu wpisano tylko numer referencyjny, a dane podmiotu, od którego przelew został wysłany, to C z siedzibą w Luksemburgu. C Podatnikowi nie zaproponowało formy wypłaty emerytury, a jedynie całkowitą lub częściową wypłatę oszczędności nazwanej jako „reimbursed”, czyli zwrot kosztów.