Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 30 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W latach 2007-2024 korzystał Pan z tzw. ulgi odsetkowej w ramach rozliczeń PIT, odliczając odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego w walucie CHF na własne cele mieszkaniowe. (...) 2023 r. Sąd Okręgowy (...) uznał umowę kredytową za nieważną. Po apelacji banku, w 2025 roku doszło do zawarcia porozumienia (ugody) z bankiem. Na mocy tego porozumienia bank dokonał zwrotu wszystkich wpłaconych przez Pana rat kapitałowo-odsetkowych. Rozliczenie nastąpiło poprzez potrącenie wzajemnych wierzytelności (kapitał udostępniony przez bank kontra suma wpłaconych rat). Nadwyżka została Panu fizycznie wypłacona w 2025 roku. W związku z unieważnieniem umowy kredytowej ex tunc (od momentu jej zawarcia), faktyczna podstawa do korzystania z ulgi odsetkowej przestała istnieć.
Pytanie
Czy w związku z otrzymaniem w 2025 roku zwrotu (w tym poprzez potrącenie) odsetek, które w latach 2007-2024 były odliczane od dochodu w ramach ulgi odsetkowej, ma Pan obowiązek doliczyć kwotę tych odsetek do dochodu w zeznaniu rocznym PIT za rok 2025 i w której rubryce formularza PIT-37 należy to wykazać?
Pana stanowisko w sprawie
Pana zdaniem, w świetle art. 45 ust. 3a pkt 1 ustawy o PIT, kwoty uprzednio odliczonych odsetek, które zostały Panu zwrócone w 2025 roku w wyniku unieważnienia umowy, podlegają doliczeniu do dochodu w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym nastąpił ich zwrot, czyli za rok 2025 (składany w 2026 r.).