Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani 24 marca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(...) 2007 r. siostra Wnioskodawczyni wraz z rodzicami – ojcem oraz matką, zawarła z bankiem X z siedzibą w (...) (dalej jako „X” lub „Bank”) umowę kredytu mieszkaniowego (...) („Umowa”).
Zgodnie z Umową kredyt został przeznaczony na zakup domu jednorodzinnego położonego w A z przeznaczeniem na zaspokojenie własnych potrzeb. Kredyt był zabezpieczony hipoteką ustanowioną na nieruchomości. Kredyt został zaciągnięty na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej, tj. inwestycji, której celem jest zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych jednego gospodarstwa domowego. Wnioskodawczyni nie korzystała z zaniechania poboru podatku od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu. Kredyt został w całości zaciągnięty na wydatki, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W międzyczasie rodzice zmarli. Wskutek spadkobrania Wnioskodawczyni, która nie była pierwotnie stroną Umowy, wstąpiła w prawa i obowiązki spadkobiercy i stała się jej stroną. Analogicznie jej druga siostra, która nie była pierwotnie stroną Umowy, również wstąpiła w prawa i obowiązki spadkobiercy i stała się jej stroną.
Na moment zawarcia Ugody stroną Umowy były trzy siostry. Pierwsza od początku (zawierała ona Umowę), a dwie stały się jej stroną wskutek spadkobrania. (...) 2025 r. Wnioskodawczyni wraz dwiema pozostałymi siostrami zawarła w X ugodę do umowy kredytu („Ugoda”) o następującej treści: Zważywszy na to, iż: