Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 15 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 29 marca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pan osobą fizyczną podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Rozważa Pan zaciągnięcie w przyszłości kredytu konsumenckiego, kredytu inwestycyjnego lub pożyczki. Środki z finansowania zostałyby przeznaczone wyłącznie na zakup akcji spółek notowanych na rynku regulowanym lub innych instrumentów finansowych za pośrednictwem Pana konta. Środki z finansowania zostałyby przelane bezpośrednio na Pana rachunek albo na Pana rachunek bankowy i następnie niezwłocznie przekazane na rachunek w celu nabycia instrumentów finansowych.
Nabyte instrumenty finansowe zostałyby następnie odpłatnie zbyte, generując przychód z kapitałów pieniężnych opodatkowany na zasadach określonych w art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W związku z finansowaniem poniósłby Pan koszty w postaci odsetek, prowizji bankowych, opłat przygotowawczych oraz innych obligatoryjnych kosztów związanych z udzieleniem finansowania. Finansowanie nie byłoby powiązane z konsumpcją, ani Pana wydatkami osobistymi. Całość środków zostałaby faktycznie przeznaczona na nabycie instrumentów finansowych.
Pytanie
Czy zapłacone odsetki oraz inne koszty finansowania zaciągniętego wyłącznie w celu nabycia akcji lub innych instrumentów finansowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodu z kapitałów pieniężnych przy ustalaniu dochodu opodatkowanego zgodnie z art. 30b ustawy o PIT?
Pana stanowisko w sprawie
Pana zdaniem zapłacone odsetki oraz inne obowiązkowe koszty związane z kredytem, pożyczką lub innym finansowaniem, które zostałyby zaciągnięte wyłącznie w celu nabycia akcji lub innych instrumentów finansowych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).