Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
12 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan pismem z 12 maja 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
17 listopada 2023 r. Wnioskodawca otrzymał od swoich rodziców, na podstawie umowy darowizny sporządzonej w formie aktu notarialnego, lokal mieszkalny o wartości wskazanej w akcie notarialnym 450.000 zł.
Wnioskodawca rozważa zbycie przedmiotowego mieszkania przed upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jego nabycie w drodze darowizny. Zbycie miałoby nastąpić w drodze umowy zamiany.
Wnioskodawca wraz z żoną i dziećmi zamieszkuje w domu jednorodzinnym, którego właścicielami są teściowie Wnioskodawcy – A.A oraz B.A Wnioskodawca planuje zawrzeć z nimi umowę zamiany, na mocy której:
· przeniesie na A.A i B.A własność mieszkania otrzymanego w darowiźnie,
· w zamian nabędzie udział wynoszący 1/2 we własności domu jednorodzinnego, w którym wraz z rodziną faktycznie zamieszkuje i realizuje własne cele mieszkaniowe.
Wartość rynkowa 1/2 domu będzie niższa od wartości mieszkania (bez dopłaty).
Wartości nieruchomości w umowie zamiany będą odpowiadały wartościom rynkowym na dzień zawarcia umowy.
Pytanie
Czy w sytuacji, gdy wartość nabytego udziału w domu będzie niższa niż wartość zbywanego mieszkania zwolnienie będzie miało zastosowanie proporcjonalnie, a opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym będzie podlegała jedynie część dochodu odpowiadająca niewydatkowanej części przychodu?
Pana stanowisko w sprawie