Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
• prawidłowe w zakresie umorzenia zadłużenia kredytowego w części przeznaczonej na nabycie lokalu mieszkalnego,
• nieprawidłowe w zakresie umorzenia zadłużenia kredytowego w części przeznaczonej na refinansowanie własnych środków.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 10 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 30 marca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni (...) 2026 r. podpisała ugodę bankową (ugoda w wyniku mediacji przeprowadzonych w Centrum Mediacji Sądu Polubownego przy Komisji Nadzoru Finansowego – sygnatura (...)), w wyniku której Bank zwalnia kredytobiorcę z długu (umarza zadłużenie kredytobiorcy) oraz zwraca część odsetek, które kredytobiorca zapłacił Bankowi w ramach spłacanych rat kapitałowo-odsetkowych.
Kredytobiorca (A i B.A) zaciągnął kredyt na:
· realizację jednej inwestycji mieszkaniowej zabezpieczonej hipotecznie,
· zabezpieczenie hipoteczne umieszczono na nieruchomości,
· wcześniej Wnioskodawczyni nie korzystała z zaniechania poboru podatku.
Uzupełnienie wniosku
Kredyt, o którym mowa we wniosku, został zaciągnięty w X, obecnie Y, data: (...) 2009 r. Umowa kredytu przewidywała solidarną odpowiedzialność za zobowiązania kredytowe. Wnioskodawczyni i jej mąż są wymienieni w umowie bankowej, działają łącznie i dalej są „Kredytobiorcą” w zapisie umowy kredytowej ((...)), Wnioskodawczyni nie ma odrębności majątkowej z mężem.
Cel kredytu wynikający z umowy kredytowej: paragraf 1 punkt 3 umowy kredytowej (Umowa Nr (...)) stanowi: „kredyt przeznaczony jest na sfinansowanie kosztów nabycia lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną własność, położonego w miejscowości A, ulica B1, dla której to nieruchomości Sąd Rejonowy w (...), IV Wydział Ksiąg Wieczystych urządzi nową księgę wieczystą oraz refinansowanie środków własnych”. Kredyt został przeznaczony na nabycie mieszkania dla rodziny Wnioskodawczyni.