Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych:
· jest nieprawidłowe w zakresie stwierdzenia, że konwersja wierzytelności pożyczkowych na kapitał Spółki w sytuacji umów CLA nie powoduje dla Inwestorów powstania przychodu i nie nakłada na Spółkę obowiązku informacyjnego;
· jest prawidłowe w zakresie braku obowiązku naliczenia i pobrania przez Spółkę podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z konwersją na warunkach wynikających z umów CLA i SAFE.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 lutego 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych, który dotyczy obowiązków płatnika. Uzupełnili go Państwo pismem z 1 kwietnia 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), prowadzącym działalność na terenie Polski w formie Prostej Spółki Akcyjnej (dalej: „PSA” lub „Spółka”). W ramach pozyskiwania finansowania zewnętrznego na rozwój działalności Spółka zawarła kilkanaście umów pożyczki konwertowalnej (Convertible Loan Agreement, dalej: „CLA”) oraz jedną umowę typu SAFE (Simple Agreement for Future Equity, dalej: „SAFE”).
W przypadku umów CLA zawarte są z osobami fizycznymi, jak i podmiotami gospodarczymi. Zarówno osoby fizyczne, jak i spółki to polscy rezydenci podatkowi oraz podmioty posiadające siedzibę/ miejsce zamieszkania poza Polską. Wszystkie wymienione umowy CLA zostały zawarte w walucie obcej (EUR). Wszystkie udzielone Spółce pożyczki zostaną wykorzystane na cele związane z bieżącą działalnością Spółki (kapitału obrotowego).