Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
• nieprawidłowe w zakresie braku powstania przychodu z tytułu otrzymania odsetek ustawowych;
• prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 13 kwietnia 2026 r. (data wpływu 23 kwietnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(...) 2025 r. Wnioskodawca otrzymał wyrok z sądu w sprawie swojego kredytu hipotecznego zaciągniętego razem z rodzicami. Wyrok orzeka o unieważnieniu umowy kredytowej oraz zwrotu wszystkich odsetek i opłat związanych z kredytem na korzyść Wnioskodawcy.
Uzupełnienie wniosku
W wyniku sądowego unieważnienia umowy kredytowej bank został zobowiązany do wypłaty na rzecz Wnioskodawcy:
• zwrotu środków (rat kapitałowo-odsetkowych), które wpłacił do banku na podstawie nieważnej umowy;
• odsetek ustawowych za opóźnienie naliczonych od tych środków.
Wnioskodawca wskazuje, że wypłatę powyższych należności od banku otrzymał 23 stycznia 2026 r.
Wnioskodawca nadmienia, że 28 stycznia 2026 r. przelał do X kwotę pożyczonego kapitału (193.697,42 zł), aby rozliczyć się z bankiem z wierzytelności wynikających z rzeczonego wyroku.
Pytanie
Czy w związku z zaistniałym zdarzeniem Wnioskodawca musi odprowadzić podatek od kwoty jaką zapłacił Mu bank oraz od odsetek ustawowych?
Pana stanowisko w sprawie
W ocenie Wnioskodawcy:
poszczególne należności wypłacone przez bank nie są Jego przychodami podatkowymi w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT. Zwrot rat kapitałowych jest jedynie odzyskaniem Jego własnych środków wpłaconych wcześniej do banku bez podstawy prawnej (z uwagi na nieważność umowy). Nie następuje tu realny przyrost Jego majątku (przysporzenie), a jedynie restytucja (powrót do stanu poprzedniego);