Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
· nieprawidłowe – w zakresie uznania umorzonej przez bank części kredytu hipotecznego za neutralną podatkowo oraz
· prawidłowe – w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła Pani wniosek pismem z 20 kwietnia 2026 r. (data wpływu 28 kwietnia 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W 2008 r. Wnioskodawczyni wspólnie z mężem zaciągnęła kredyt hipoteczny denominowany w walucie CHF na własne cele mieszkaniowe (zakup nieruchomości).
W 2025 r. Wnioskodawczyni wraz z mężem zawarli z bankiem dobrowolną ugodę pozasądową w celu ostatecznego zakończenia sporu dotyczącego niedozwolonych klauzul w umowie. Na mocy ugody bank dokonał przeliczenia kredytu, co skutkowało powstaniem nadpłaty. Bank zobowiązał się do zwrotu kwoty nadpłaconych rat bezpośrednio na rachunek bankowy Wnioskodawczyni i Jej męża oraz umorzenia pozostałej części kapitału kredytu.
Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, a ugoda dotyczyła Jej jedynego kredytu mieszkaniowego, w stosunku do którego ubiega się o zwolnienie z opodatkowania.
Uzupełnienie wniosku
Umowa została zawarta z A S.A. z siedzibą w B, (...), ul. C 1, (...) (następca prawny: D z siedzibą w B). Kredyt był zabezpieczony hipoteką. Wnioskodawczyni potwierdza, że umowa kredytu przewiduje solidarną odpowiedzialność Wnioskodawczyni i Jej męża.
Wnioskodawczyni nie korzystała wcześniej z mężem z „ulgi” zaniechania poboru podatku na podstawie Rozporządzenia MF z dnia 11 marca 2022 r. związanym z kredytem hipotecznym.