Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych:
· jest nieprawidłowe w zakresie pytania nr 9;
· jest prawidłowe w zakresie pytań nr 1 i 3-8.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej m.in. w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawcą jest osoba fizyczna posiadająca obywatelstwo polskie, mająca stałe miejsce zamieszkania na terytorium Polski, będąca polskim rezydentem podatkowym. Na dzień złożenia wniosku Wnioskodawca jest osobą małoletnią.
Ojciec Wnioskodawcy był pracownikiem X Limited z siedzibą w Wielkiej Brytanii i zmarł będąc ubezpieczonym na życie w ramach (...)
Po śmierci ojca środki należne Wnioskodawcy jako osobie uposażonej z polisy na życie zostały przekazane do utworzonego na jego rzecz trustu typu „Bare Trust” (dalej: „Trust”). Tym samym Wnioskodawca nie otrzymał fizycznie tych środków – znajdują się one w Truście. Trust utworzony został zgodnie z prawem Anglii pod nazwą: (...) (zarejestrowany w Wielkiej Brytanii pod numerem (...)). Założycielem Trustu jest the (...), natomiast powiernikiem majątku objętego Trustem jest Y Limited z siedzibą w (...).
Wnioskodawca jest jedynym beneficjentem Trustu.
Na moment realizacji świadczenia z polisy na życie (śmierć ojca), polegającego na przekazaniu środków z polisy na rzecz Trustu, Wnioskodawca miał miejsce zamieszkania w Polsce i był polskim rezydentem podatkowym.