Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Pani mama, A. B., była wspólnikiem spółki „X” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w C, posiadając 29 udziałów o łącznej wartości nominalnej 14.500 zł. 18 sierpnia 2025 r. Pani mama zmarła, a Pani – jako jej córka – nabyła spadek po niej, obejmujący m.in. prawa wynikające z posiadanych przez nią udziałów.
Zgodnie z § 13 umowy spółki „X” sp. z o.o., udziały zmarłego wspólnika przechodzą na spadkobiercę jedynie wtedy, gdy Zgromadzenie Wspólników wyrazi zgodę na wstąpienie spadkobiercy do spółki. W przypadku niewyrażenia zgody udziały przechodzą bez wynagrodzenia na pozostałych wspólników w częściach równych, natomiast spadkobiercy otrzymują kwotę równą wartości księgowej udziałów na dzień śmierci wspólnika, płatne w terminie roku od dnia śmierci.
29 września 2025 r., podczas Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników spółki „X”, Zgromadzenie Wspólników nie wyraziło zgody na przejście udziałów na Pani rzecz. W związku z tym:
· udziały po Pani mamie przeszły nieodpłatnie na pozostałych wspólników,
· Pani – jako spadkobiercy – przysługuje wyłącznie roszczenie o wypłatę wartości księgowej tych
· udziałów,
· wartość ta została ustalona na 246.506,82 zł, zgodnie z bilansem spółki na dzień śmierci Pani mamy.
Nie nabyła Pani udziałów, nie wstąpiła do spółki, nie dokonywała żadnych czynności zbycia, sprzedaży ani umorzenia udziałów. Otrzymuje Pani jedynie ekwiwalent pieniężny wynikający z Pani statusu spadkobiercy i z mechanizmu przewidzianego w umowie spółki.
Pytanie