Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
• prawidłowe w zakresie uznania za koszt uzyskania przychodów wydatków na doradztwo inwestycyjne, jednakże z innych względów niż Pani wskazała;
• nieprawidłowe w zakresie okresu, do którego należy zaliczyć koszty doradztwa inwestycyjnego.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie kosztów uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży funduszy inwestycyjnych. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni w 2023 roku kupiła półtoraroczne Certyfikaty z ochroną kapitału. Termin wykupu przypadł na maj 2025 r. 14 maja 2025 r. Wnioskodawczyni na rachunek bankowy otrzymała zwrot kapitału wraz z odsetkami. Uzyskany zysk Wnioskodawczyni rozlicza w PIT-38 za rok 2025. Ponieważ Wnioskodawczyni nie zna się na inwestowaniu, 14 maja 2025 r. podpisała umowę na świadczenie usługi doradztwa inwestycyjnego w ramach strategii indywidualnej z Biurem Maklerskim. W ramach świadczenia usługi Wnioskodawczyni otrzymuje na adres e-mail rekomendacje inwestycyjne oraz ma kontakt bezpośredni ze swoim Doradcą. Po rozmowie z Doradcą i w oparciu o jego rekomendacje 15 maja 2025 r. Wnioskodawczyni zainwestowała zwrócony kapitał we wskazane przez Doradcę fundusze. Za doradztwo inwestycyjne Wnioskodawczyni ponosi kwartalne opłaty. Opis faktur: „Opłata od aktywów za usługę Doradztwa Inwestycyjnego za Q...” – odpowiednio – 2/3/4. Opłata pobierana jest z rachunku bankowego Wnioskodawczyni po wystawieniu faktury (data sprzedaży ostatni dzień kwartału, termin płatności w następnym miesiącu). W 2025 r. Wnioskodawczyni posiadała zakupione w 2024 r. jednostki w funduszach. W oparciu o rozmowy z Doradcą Wnioskodawczyni wykupiła fundusze z roku 2024 20 maja 2025 r. (zysk Wnioskodawczyni rozlicza w PIT-38 za rok 2025), a odzyskany kapitał zainwestowała 22 maja 2025 r. we wskazane przez Doradcę fundusze. W 2025 r.