Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
8 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca – Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy o PIT, posiada ponad 2% udziałów w X. (dalej „X”). Planuje wnieść te udziały aportem do Y (dalej „Y”) wraz z innym udziałowcem X, który posiada w X ponad 67% udziałów. Podatnik nabył te udziały przy zawiązaniu spółki X, w ramach podwyższenia kapitału zakładowego oraz odpłatnie od pozostałych wspólników X. Jednocześnie udziały drugiego udziałowca przeznaczone do wniesienia aportem zostały nabyte odpłatnie, za środki pieniężne, od pozostałych wspólników X.
Wskutek ww. transakcji do Y trafi ponad 71% udziałów w X. W zamian za wniesienie udziałów X należących m.in. do Podatnika, Podatnik obejmie udziały nowej emisji w Y, których wartość emisyjna będzie odpowiadała wartości rynkowej wnoszonych udziałów X, przy czym wkład ten zostanie przeznaczony w całości lub w części na podwyższenie kapitału zakładowego Y, a w pozostałej części – na kapitał zapasowy (agio).
Wskutek dokonania opisanej transakcji Y uzyska bezwzględną większość praw głosu w X.
Y oraz X są podmiotami wymienionymi w załączniku nr 3 do ustawy o PIT, mianowicie są to spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, o których mowa w załączniku nr 3, poz. 29. Obie spółki mają siedzibę w Polsce i są wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego.
Wnoszone przez Podatnika udziały nie zostały nabyte lub objęte przez niego w wyniku transakcji wymiany udziałów albo przydzielone w wyniku łączenia lub podziału podmiotów.