Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
26 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem 20 czerwca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca w 1994 r. wraz z żoną, Zuzanną Janecką, zawarli umowę o świadczenie usług maklerskich i prowadzenie rachunku wspólnego w Biurze Maklerskim (...) (obecnie BM X). W 1997 r. złożyli wspólnie zlecenie kupna akcji spółki Q S.A. w ramach oferty publicznej. W wyniku redukcji zapisów, na rachunek wspólny Wnioskodawca nabył (wraz z żoną) 100 akcji Q. Akcje te weszły w skład wspólności majątkowej małżeńskiej. Wnioskodawca posiada oryginalne zlecenie kupna oraz umowę rachunku z tego okresu.
W 2012 r. żona Wnioskodawcy zmarła. Zgodnie z zaświadczeniem Naczelnika Urzędu Skarbowego w (...) wspomniane 100 akcji Q stanowiło masę spadkową po zmarłej żonie. Na mocy postanowień spadkowych oraz umowy darowizny udziałów w masie spadkowej dokonanej przez pozostałych spadkobierców na rzecz Wnioskodawcy Wnioskodawca stał się jedynym właścicielem całego pakietu 100 akcji Q. W związku z tym w 2012 r. Wnioskodawca zawarł indywidualną umowę o prowadzenie rachunku maklerskiego, na który przeniesiono te akcje. Ciągłość ich posiadania od 1997 r. do momentu sprzedaży w 2025 r. potwierdzają wyciągi z rachunku wspólnego (m.in. wyciąg z 2006 r.), które Wnioskodawca posiada w swoim archiwum.
W 2025 r. Wnioskodawca sprzedał te 100 akcji Q. Biuro maklerskie wystawiło informację PIT-8C, wykazując przychód 19.555 zł, jednak system bankowy potraktował to jako nową inwestycję od 2012 r., nie uwzględniając przysługującego Wnioskodawcy zwolnienia z podatku ze względu na zakup akcji w 1997 r.
Pytanie