Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca w drodze dziedziczenia w 1/2 części po swojej matce - A A, zmarłej 14 grudnia 2022 r., nabył (...) jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym X, mających wartość 231.752,98 złotych na dzień 14 czerwca 2023 r., tj. na dzień powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn. 20 lipca 2023 r. Wnioskodawca złożył deklarację SD-Z2, tj. zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych, w trybie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, wskazując w niej również wskazane powyżej jednostki uczestnictwa. W związku z powyższym nabycie tego składniku majątku było zwolnione od podatku od spadków i darowizn.
Matka Wnioskodawcy - A. A wskazane powyżej jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym X nabyła również w drodze spadku po swojej zmarłej siostrze B. B, z tym zastrzeżeniem, że odziedziczyła po swojej siostrze łącznie 11.746,2231 jednostek uczestnictwa we wskazanym funduszu inwestycyjnym (Wnioskodawca nabył spadek po matce w 1/2 części).
B. B natomiast posiadane przez siebie jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym X częściowo nabyła bezpośrednio ((...) jednostek uczestnictwa), częściowo zaś odziedziczyła po swoim zmarłym mężu C. B ((...) jednostek uczestnictwa). Mąż B. B - C. B nabył do ich majątku łącznego razem (...) jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym X 27 września 2004 r. za łączną kwotę 200.000 złotych, z czego kwota 198.511,17 złotych stanowiła wartość nabywanych jednostek uczestnictwa, a pozostała kwota 1.488,83 złotych stanowiła opłatę za dokonanie tej czynności.