Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca w poprzednich latach podatkowych nabył tytuły uczestnictwa w funduszach kapitałowych polskich oraz zagranicznych.
W 2025 r. powyższe tytuły uczestnictwa (polskie oraz zagraniczne) zostały umorzone/odkupione/ wykupione/unicestwione w inny sposób. Z tytułu wspomnianej operacji Wnioskodawca dla celów podatkowych otrzymał:
a. od polskiego Funduszu Kapitałowego: informację PIT-8C;
b. od zagranicznego Funduszu Kapitałowego: zawiadomienie dla celów podatkowych.
Pytanie
Czy Wnioskodawca powinien wykazać w zeznaniu rocznym PIT-38 łączny dochód z umorzenia/ odkupienia/wykupienia/unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych polskich oraz zagranicznych?
Pana stanowisko w sprawie
Na podstawie art. 30b ust. 5a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, w zeznaniu PIT-38 podatnik łączy dochody z tytułu umorzenia/odkupienia/ wykupienia/unicestwienia w inny sposób tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych polskich oraz zagranicznych.
Zdaniem Wnioskodawcy powyższy dochód (z tytułu funduszy kapitałowych) jest zbiorczo rozliczany z dochodem/stratą z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych (które Wnioskodawca również uzyskał).
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawił Pan we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U z 2025 r., poz. 163 ze zm.):
Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku.
Zgodnie z art. 9 ust. 2 tej ustawy: