Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 stycznia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 16 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie opodatkowania wypłaty jednorazowego świadczenia z funduszu emerytalnego otrzymanego z Wielkiej Brytanii po śmierci męża. Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 26 marca 2026 r. (data wpływu 31 marca 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni jest obywatelką Polski na stałe mieszkającą w Polsce. Mąż Wnioskodawczyni A.B. pracował w Wielkiej Brytanii od 2005 r. do śmierci. W czasie zatrudnienia zmarł (...) 2025 r. (…). Mąż Wnioskodawczyni zmarł podczas zatrudnienia w firmie X. Składki opłacał pracodawca – firma X– zgodnie z planem oszczędności emerytalnych (...).
Jednorazowe świadczenie z pracowniczego funduszu emerytalnego zostało przyznane 12 września 2025 r. przez firmę Y.
Wnioskodawczyni otrzymała tylko jedną, jednorazową kwotę z funduszu emerytalnego – wypłaconą przez Y. W przesłanym certyfikacie (zaświadczeniu) Y kwotę powyższą nazwał Wypłatą Jednorazową Planu Oszczędności Emerytalnych (...), po śmierci.
Pytanie
Czy od kwoty otrzymanej Wnioskodawczyni ma obowiązek odprowadzić podatek dochodowy PIT?
Pani stanowisko w sprawie
Zdaniem Wnioskodawczyni, otrzymana kwota nie podlega opodatkowaniu w Polsce, odnosząc się do polsko-brytyjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, art. 7 ust. 2.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawiła Pani we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej
Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 163 ze zm.):
Osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy).