Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą status rezydenta podatkowego w Polsce i podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości osiąganych przez siebie dochodów bez względu na miejsce ich osiągania oraz osobą prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce. Przychody Wnioskodawcy z działalności gospodarczej w roku podatkowym 2026 podlegają opodatkowaniu wg skali, na zasadach ogólnych.
W latach poprzednich Wnioskodawca osiągał dochody z następujących źródeł:
• 2019-2020: dochody z działalności gospodarczej (rozliczane wg skali, na zasadach ogólnych);
• 2021: dochody z działalności gospodarczej (rozliczane wg skali, na zasadach ogólnych);
• 2022: dochody z działalności gospodarczej (rozliczane wg skali, na zasadach ogólnych);
• 2023-2025: dochody z działalności gospodarczej (rozliczane wg skali, na zasadach ogólnych).
Wnioskodawca dokonał inwestycji w fundusz w formie X (X) z siedzibą w Luksemburgu („Fundusz”, „X”). Fundusz jest spółką osobową nieposiadającą osobowości prawnej, na gruncie prawa luksemburskiego jest transparentny podatkowo (tzn. nie jest podatnikiem podatku dochodowego w Luksemburgu, a jego przychody (dochody) opodatkowywane są na poziomie wspólników). Funduszem zarządza General Partner („GP”), natomiast inwestorzy występują jako Limited Partners („LP”) Funduszu. Fundusz działa jako alternatywny fundusz inwestycyjny (lub alternatywna spółka inwestycyjna).
Fundusz inwestuje swoje aktywa na rynku Y(Y) – większość inwestycji dotyczy akcji/ udziałów spółek, a w pojedynczych przypadkach Fundusz finansuje spółki instrumentami dłużnymi konwertowalnymi na kapitał.
Fundusz realizuje zyski głównie poprzez sprzedaż aktywów (tj. udziałów i akcji spółek). Oprócz tego Fundusz osiąga niewielkie przychody z odsetek bankowych.