Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 września 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił Pan wniosek pismem z 13 października 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
5 grudnia 2023 roku Wnioskodawca, działając w imieniu własnym, jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej zawarł z X umowę ustanowienia odrębnej własności lokalu oraz umowę sprzedaży lokalu niemieszkalnego - użytkowego, oznaczonego numerem 1, przy ul. A1 w B, o powierzchni użytkowej 220,68 m2, wraz z udziałem w nieruchomości wspólnej oraz prawem do korzystania z 2 miejsc garażowych, wykonania robót dodatkowych budowlanych oraz udział w wyposażeniu „Strefy Rekreacji” za cenę 2.327.452,74 zł brutto, w tym należny podatek VAT 23%.
Dla lokalu prowadzona jest księga wieczysta o numerze (...).
Wnioskodawca posiada (...) udziałów o łącznej wartości 900.000 zł w spółce Y., KRS (...) (posiada 90% udziałów) – dalej Spółka. W roku 2024 jako wspólnik Wnioskodawca dokonał wypłat zaliczek na poczet dywidendy. Mając na uwadze brak uprzedniej uchwały zarządu co do możliwości wypłat zaliczek na poczet dywidendy, jak również brak spełnienia warunków przewidzianych kodeksem spółek handlowych umożliwiających wypłatę dywidendy, Wnioskodawca został zobowiązany przez Spółkę do zwrotu nienależnie pobranej w roku 2024 roku zaliczki na poczet dywidendy.
Aktualna wartość lokalu wraz z udziałem w części nieruchomości wspólnej oraz uprawnieniem do korzystania z miejsc garażowych została wyceniona przez rzeczoznawcę majątkowego na kwotę 2.310.000 zł. Kwota ta nadal pozostaje niższa niż wartość zaliczek nienależnie pobranych przez Wnioskodawcę.
Wnioskodawca oraz Spółka rozważają zawarcie umowy przeniesienia własności nieruchomości opisanej w akapicie pierwszym celem zwolnienia Wnioskodawcy z obowiązku zapłaty długu w postaci obowiązku zwrotu nienależnie pobranych zaliczek na poczet dywidendy.