Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 października 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 20 października 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie opodatkowania wypłaty z ubezpieczenia na życie otrzymanej z Wielkiej Brytanii po śmierci męża. Uzupełniła go Pani w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 9 stycznia 2026 r. (data wpływu 15 stycznia 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni jest obywatelką Polski i na stałe mieszka w Polsce. Mąż Wnioskodawczyni pracował w Wielkiej Brytanii od 2005 r. W czasie zatrudnienia zmarł (...) 2025 r. ((...) z (...) 2025 r.). Mąż Wnioskodawczyni zmarł podczas wykonywania pracy zarobkowej zawodowej na terenie Wielkiej Brytanii. Objęty był pracowniczym ubezpieczeniem na życie w firmie A.
Firma powiernicza B działająca w imieniu A dokonała wypłaty 16 października 2025 r. jednorazowego świadczenia w związku ze śmiercią w trakcie służby – na konto bankowe Wnioskodawczyni. Poinformowała również, że jako żona (najbliższy członek rodziny) Wnioskodawczyni jest jedyną beneficjentką tego funduszu, dodając, że wypłacona kwota polisy nie wchodzi w skład masy spadkowej.
Pytania
1. Czy należy uznać, że otrzymana kwota z ubezpieczenia po śmierci jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
2. Czy świadczenie jest (dochodem) przychodem zgodnie z art. 11 ust. 1 ostawy o podatku dochodowym od osób fizycznych?
3. Do jakich źródeł przychodów zaliczyć świadczenie, czy do przychodów z innych źródeł (art. 10 ust. 1 pkt 9 ww. ustawy)?
4. Czy Wnioskodawczyni ma obowiązek opodatkować to świadczenie podatkiem dochodowym według skali podatkowej?
Pani stanowisko w sprawie