Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który uzupełniła Pani 15 stycznia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
(...) 2000 r., jako pracownik A S.A. z siedzibą we B, na podstawie umowy nieodpłatnego nabycia akcji weszła Pani w posiadanie akcji pracowniczych tegoż (...). Nabycie akcji nastąpiło nieodpłatnie, w ramach akcjonariatu pracowniczego, (...). A S.A. w kolejnych latach przeszedł procesy fuzji, w wyniku których jego sukcesorem prawnym jest obecnie C S.A., a posiadane przez Panią akcje zostały przeliczone na akcje tej spółki.
Część z wyżej opisanych akcji została przez Panią odpłatnie zbyta w latach podatkowych mieszczących się w okresie ostatnich 5 lat (tj. w latach 2020-2024). Od dochodu uzyskanego z tytułu sprzedaży tych akcji każdorazowo rozpoznawała Pani obowiązek podatkowy i odprowadzała zryczałtowany 19% podatek dochodowy od osób fizycznych, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wciąż posiada Pani część akcji nabytych w sposób opisany powyżej i planuje dokonać ich odpłatnego zbycia w przyszłości. W związku z powyższym powzięła Pani wątpliwość, czy prawidłowo rozpoznawała obowiązek podatkowy od dochodu ze sprzedaży ww. akcji w przeszłości oraz czy taki obowiązek będzie na niej ciążył w przyszłości w kontekście przepisu art. 52a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Pytanie (ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku)