Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
• prawidłowe w zakresie umorzenia zadłużenia kredytowego oraz
• nieprawidłowe w zakresie wypłaconej kwoty przez bank.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 stycznia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 27 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani 10 marca 2026 r. pismem z 5 marca 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
25 lutego 2008 r. rodzice Wnioskodawczyni i brata Wnioskodawczyni zawarli z bankiem umowę kredytu hipotecznego w walucie wymiennej – franku szwajcarskim (CHF) – w kwocie 27.455,60 CHF. Kredyt przeznaczony został na zakup lokalu mieszkalnego, czyli został zaciągnięty na cele mieszkaniowe i był zabezpieczony hipoteką na nieruchomości mieszkalnej.
Po rozstaniu rodziców w nieruchomości zamieszkiwała matka Wnioskodawczyni i brata Wnioskodawczyni. Wyrokiem sądu z (...) 2016 r. orzeczono prawomocnie rozwód rodziców. (...) 2024 r. matka zmarła. Na podstawie aktu poświadczenia dziedziczenia Wnioskodawczyni z bratem – jako dzieci spadkodawczyni – nabyła z bratem spadek po niej w częściach równych po 1/2 każdy.
Aneksem do umowy kredytowej z 21 lipca 2025 r. Wnioskodawczyni z bratem wstąpiła w prawa i obowiązki majątkowe spadkodawczyni wynikające z przedmiotowej umowy kredytowej.
Zgodnie z zaświadczeniem banku na dzień 7 kwietnia 2025 r. spłacono kapitał oraz odsetki w łącznej kwocie około 126.000 zł.
3 października 2025 r., w wyniku mediacji z bankiem, została zawarta ugoda, na mocy której pozostałe zadłużenie z tytułu umowy kredytowej w wysokości 955,96 CHF zostało przeliczone na walutę polską i następnie w całości umorzone; bank wypłacił Wnioskodawczyni i bratu dodatkowo kwotę 50.000 zł tytułem rozliczenia umowy kredytowej.