Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 grudnia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 5 lutego 2026 r. (wpływ 13 lutego 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(...) 2023 r. podpisała Pani z byłym mężem umowę notarialną o podział majątku wspólnego, powstałego w trakcie trwania wspólności majątkowej z okresu małżeństwa, rozwiązanego przez rozwód wyrokiem Sądu Okręgowego w (...) 2021 r.
W ramach podziału majątku wspólnego dokonała Pani z byłym mężem podziału:
1) jednostek uczestnictwa na rachunku OFE zaewidencjonowanych na rachunku Pani byłego męża w X wg stanu na 12 lutego 2021 r.,
2) składek zaewidencjonowanych na rachunku subkonta prowadzonego na rzecz Pani byłego męża przez ZUS, pochodzących z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa na rachunku OFE do 12 lutego 2021 r.
Podziału dokonano w taki sposób, że każdej ze stron przypadło 50% liczby jednostek uczestnictwa na rachunku OFE oraz 50% wskazanej kwoty składek na rachunku subkonta ZUS.
Środki z OFE znajdujące się w X zostały wypłacone na Pani rachunek bankowy 18 grudnia 2023 r. Środki z OFE znajdujące się w ZUS zostały Pani wypłacone na Pani rachunek bankowy 11 marca 2024 r.
Pytanie
Czy musi Pani zapłacić podatek od środków, które otrzymała Pani z X oraz z ZUS w wyniku podziału majątku wspólnego?
Pani stanowisko w sprawie
Powołując się na ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 2 ust. 1 pkt 5 oraz na interpretację indywidualną Dyrektora KIS z 24 lipca 2020 r. sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.388.2020.3.KR, uważa Pani, że nie musi płacić podatku od środków, które otrzymała Pani z X i z ZUS w wyniku podziału majątku wspólnego.