Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:
• nieprawidłowe w zakresie pytania nr 6,
• prawidłowe w pozostałym zakresie.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 11 listopada 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 23 stycznia 2026 r. (wpływ 29 stycznia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Spółka prowadzi działalność w zakresie świadczenia różnego rodzaju usług budowlanych.
Od 4 stycznia 2019 r. osoba fizyczna „X” była wspólnikiem spółki komandytowej w charakterze komandytariusza, posiadając 98,84% udziałów w zysku. Natomiast osoba fizyczna „Y” była wspólnikiem spółki komandytowej w charakterze komplementariusza, posiadając 1,16% udziałów w zysku.
24 października 2023 r. dokonano notarialnej zmiany umowy spółki komandytowej, w wyniku której „X” dotychczasowy komandytariusz stał się komplementariuszem spółki, a dotychczasowy Komplementariusz „Y” stał się komandytariuszem; z zachowaniem dotychczasowych udziałów w zysku. Zmiany zostały wpisane do krajowego rejestru sądowego.
Zmiana statusu wspólników odpowiednio dla osoby fizycznej „X” z komandytariusza na komplementariusza oraz dla osoby fizycznej „Y” z komandytariusza na komplementariusza wynikała z faktu, że dotychczasowy komplementariusz osiągnął wiek emerytalny i musiał się poddać rehabilitacji, stąd chciał się wycofać z aktywnej działalności. Natomiast dotychczasowy komandytariusz chciał spróbować swoich sił jako osoba reprezentująca Spółkę przejmując rolę komplementariusza.
Spółka nie podlegała w całym okresie tzw. estońskiemu CIT.
Za rok obrotowy 1 maja - 31 grudnia 2021 na dzień dzisiejszy przypada do wypłaty na osobę fizyczną „X” kwota 197.016,70 zł, a na osobę fizyczną „Y” kwota 2.312,22 zł z wypracowanego za ten okres zysku.