Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, uzupełniony – na wezwanie – pismem z 19 marca 2026 r. (wpływ) oraz pismem z 21 kwietnia 2026 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego (doprecyzowany w uzupełnieniu wniosku)
Urodziła się Pani (...) 1959 r. (...) 2024 r. ukończyła Pani 65 lat i 25 lipca 2024 r. rozwiązała Pani z pracodawcą umowę o pracę na mocy porozumienia stron, w związku z przejściem na emeryturę. Tego samego dnia, tj. 25 lipca 2024 r., złożyła Pani do ZUS wniosek o emeryturę.
Decyzją z (...) 2024 r. ZUS przyznał Pani świadczenie emerytalne, które zostało Pani po raz pierwszy wypłacone 22 sierpnia 2024 r. na rachunek bankowy.
Do dnia rozwiązania umowy Pani dochody ze stosunku pracy wyniosły 75 742,85 zł (brutto). Z tytułu zakończenia zatrudnienia otrzymała Pani:
- 20 września 2024 r. odprawę emerytalną w kwocie 17 689,50 zł (netto, po potrąceniu zaliczki na podatek dochodowy, w kwocie 2 378 zł),
- 15 listopada 2024 r. premię kwartalną w kwocie 333 zł (netto, po potrąceniu zaliczki na podatek dochodowy, w kwocie 16 zł oraz składek w wysokości 60,94 zł).
W złożonym PIT-37 za rok 2024 odliczyła Pani niepełną kwotę ulgi, w wysokości 75 742,85 zł, czyli dochody otrzymane przed wypłatą pierwszej emerytury, pomniejszając wartość pobranych składek zapłaconych od przychodów objętych ulgą. Nie składała Pani pracodawcy PIT-2, w zakresie stosowania ulgi dla seniora, ponieważ rozliczała się samodzielnie.