Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – na wezwanie organu – pismem z 3 kwietnia 2026 r. (wpływ) oraz 5 maja 2026 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego (ostatecznie doprecyzowany w uzupełnieniu)
23 grudnia 2024 r. założył Pan w X konto IKZE, na które wpłacił Pan kwotę 9388,80 zł. 16 stycznia 2025 r. zrezygnował Pan z IKZE i Bank zwrócił Panu całą kwotę 9388,80 zł na Pana rachunek indywidualny. W styczniu 2026 r. X wystawił PIT-11 i jako Pana dochód podał kwotę 9388,80 zł. W ramach konta IKZE nie były dokonywane żadne transakcje.
W roku 2024 i 2025 podlegał Pan nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
W roku 2024 i 2025 osiągnął Pan dochód opodatkowany według skali podatkowej. Wpłata na IKZE w kwocie 9388,80 zł dokonana w 2024 r. nie została odliczona od dochodu w zeznaniu podatkowym za 2024 r.
Zwrot środków zgromadzonych na IKZE nastąpił w związku z wypowiedzeniem umowy o prowadzenie IKZE na podstawie art. 37 ust. 1 ustawy z 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Wypłata środków zgromadzonych na IKZE nie była spowodowana osiągnięciem wieku 65 lat.
Pytanie
Czy zwrot środków z IKZE w przedstawionym stanie faktycznym powoduje powstanie u Pana przychodu, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
Pana stanowisko w sprawie
Uważa Pan za nieuzasadnione uznanie kwoty 9388,80 zł jako Pana dodatkowy dochód, od którego musiałby Pan odprowadzić podatek dochodowy.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które przedstawił Pan we wniosku, jest nieprawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji indywidualnej