Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe w zakresie opodatkowania odsetek ustawowych za opóźnienie, jak również nieprawidłowe w zakresie dotyczącym zwrotu odsetek uprzednio odliczonych w ramach ulgi odsetkowej.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, uzupełniony – na wezwanie – pismami z 3 kwietnia 2026 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W 2006 r. zaciągnęła Pani kredyt hipoteczny w walucie frank szwajcarski na zakup mieszkania. Był to kredyt na zakup przez Panią pierwszego mieszkania. Pierwsza transza kredytu uruchomiona została (...) 2006 r. Kolejne cztery w późniejszym terminie (ostatnia transza uruchomiona została (...) 2007 r.).
W rocznych zeznaniach podatkowych zaczęła Pani korzystać z przysługującej ulgi odsetkowej. Z ww. ulgi korzystała Pani do momentu całkowitej spłaty kredytu tj. do 2021 r.
W 2025 r. wygrała Pani w Sądzie Okręgowym (apelację w pierwszej instancji) sprawę kredytu frankowego. W związku z tym Bank wypłacił częściową kwotę sporu (60% wpłaconych przez Panią odsetek) ponieważ odwołał się do Sądu Apelacyjnego. Rozprawa w toku.
Uzupełnienie stanu faktycznego
Kredyt zaciągnęła Pani wspólnie z mężem. Od zawarcia związku małżeńskiego pozostawali Państwo w ustroju wspólności majątkowej – uiszczane raty pochodziły z majątku wspólnego a odpowiedzialność za kredyt ponosiliście Państwo solidarnie. Do dnia dzisiejszego pozostajecie we wspólności majątkowej.
Na pytania z wezwania dotyczące tego czy odliczeń w ramach tzw. ulgi odsetkowej, o której mowa w art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dokonywała Pani w latach 2006-2021 oraz kiedy dokładnie dokonała Pani pierwszego odliczenia odsetek w ramach ulgi odsetkowej wyjaśniła Pani, że ulga odliczana była w latach 2007-2020 oraz że pierwsze odliczenie nastąpiło w zeznaniu podatkowym za rok 2007.