Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – na wezwania organu – pismami z 20 kwietnia 2026 r. oraz z 21 maja 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Od 1 lipca 2006 r. do 31 grudnia 2024 r. mieszkał Pan i pracował w Irlandii (będąc rezydentem podatkowym Republiki Irlandii).
Od 1 lipca 2006 r. był Pan członkiem funduszy emerytalnych – ostatnio, tj. od 8 kwietnia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. (...), plan numer (...). Wszystkie fundusze działały w oparciu o przepisy emerytalne obowiązujące w Irlandii.
Od 1 stycznia 2025 r. zamieszkuje Pan w Polsce. Prowadzi Pan jednoosobową działalność gospodarczą i jest Pan rezydentem podatkowym RP.
W związku z zakończeniem zatrudnienia w Irlandii – zgodnie z regulaminem Funduszu oraz prawem emerytalnym i podatkowym Republiki Irlandii – po ukończeniu 50 roku życia może Pan wypłacić 25% zgromadzonych środków (suma ta jest zwolniona z podatku dochodowego w Republice Irlandii) a pozostałą część sumy przetransferować do „Zatwierdzonego Funduszu Emerytalnego” (Approved Retirement Fund), tj. innego funduszu emerytalnego, działającego w oparciu o przepisy emerytalne i podatkowe Republiki Irlandii.
Informuje Pan, że urodził się (...) 1971 r. tj. ma Pan 55 lat.
Uzupełnienie opisu zdarzenia przyszłego
Wypłata 25% środków zgromadzonych w zagranicznym Funduszu nie nastąpiła. Wypłata może nastąpić po uzyskaniu informacji z KIS. Pytanie/wniosek o interpretację złożony został w celu uzyskania stanowiska KIS dotyczącego Pana sytuacji w przypadku wypłaty środków.
25% zgromadzonych środków to około 75 000 Euro (trudno podać dokładną kwotę, ponieważ wartość funduszu jest zmienna).
W ewentualnej dacie wypłaconych środków Pana miejscem zamieszkania i rezydencji podatkowej jest wyłącznie Rzeczpospolita Polska. Jest Pan obywatelem Polski oraz Irlandii.