Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 22 maja 2026 r. (wpływ) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pani osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Na dzień złożenia wniosku posiada Pani nieograniczony obowiązek podatkowy w myśl art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Do czerwca 2025 r. zamieszkiwała Pani na stałe na terytorium Niemiec. To tam przez wiele lat posiadała Pani ośrodek interesów życiowych (pracowała, posiadała stałe miejsce zamieszkania oraz posiadała rodzinę).
W 2011 r. zmarł Pani mąż, który był obywatelem Niemiec. Od tamtego momentu otrzymuje Pani tzw. rentę wdowią. Świadczenie to odmiennie niż w Polsce wypłacane jest po śmierci małżonka niezależnie od otrzymywanych świadczeń z odpowiednika funduszu ubezpieczeń społecznych tj. „Deutsche Rentenvirung”. Od tamtego momentu otrzymuje Pani to świadczenie co miesiąc. Jest to świadczenie zakwalifikowane jako „duża renta wdowia”. Wyjaśnia Pani, że określenie „duża renta” czy „mała renta” uzależnione jest od stażu przebywania w związku małżeńskim.
Od 1 października 2025 r. otrzymuje Pani również emeryturę wypłacaną przez Państwo niemieckie. Jest to świadczenie okresowe, tożsame do polskiej emerytury, czyli do jego uzyskania musiała Pani posiadać staż pracy i musiała Pani przekroczyć wiek emerytalny. Otrzymuje Pani również emeryturę polską.
W czerwcu 2025 r. przeprowadziła się Pani na stałe do Polski. Z uwagi na uzyskiwanie przychodów z:
- renty wdowiej (opodatkowanej na terytorium Niemiec),
- emerytury niemieckiej (opodatkowanej na terytorium Niemiec),
- emerytury polskiej (opodatkowanej na terytorium Polski),