Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W sierpniu 2025 r. nabyła Pani spadek po zmarłej cioci (siostrze Pani mamy). W masę spadkową wchodziło mieszkanie, pieniądze z konta bankowego i jednostki w funduszu. Jednostki uczestnictwa nabyła Pani w Funduszu Inwestycyjnym Otwartym (SFIO).
Po nabyciu spadku złożyła Pani zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3). Podatek z tego tytułu został przez Panią już uregulowany.
W złożonym zeznaniu wykazała Pani nabycie jednostek uczestnictwa w Funduszu Inwestycyjnym po zmarłej cioci, o wartości 951 763,86 zł na dzień powstania obowiązku podatkowego tj. na dzień aktu poświadczenia dziedziczenia z 22 sierpnia 2025 r.
Jako spadkobierca nie uzyskiwała Pani odpowiedzi od Funduszu, a jedynie była Pani zawsze kierowana do kontaktu przez Bank spadkodawcy, który nie jest Pani Bankiem, co utrudniało Pani jako spadkobiercy wszelki kontakt oraz ewentualne dalsze dyspozycje co do jednostek funduszowych nabytych w drodze spadku. Dlatego też, jednostki uczestnictwa w Funduszu Inwestycyjnym zbyła Pani, gdyż w żaden sposób nie mogła Pani uzyskać informacji bezpośrednio z Funduszu.
Pytanie
1) Czy wypłata środków pieniężnych z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa Funduszu Inwestycyjnego nabytych w drodze spadku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
2) Czy w przypadku zbycia jednostek uczestnictwa nabytych w drodze spadku, spadkobierca nabywa prawo do pomniejszenia swojego przychodu o wartość jednostek uczestnictwa podlegającą już opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie