Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
14 stycznia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Odpowiadając na wezwanie uzupełniła go Pani 24 lutego 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W 1998 r. Pani małżonek rozpoczął pracę w zakładach X GmbH na terenie Niemiec. Przez wiele lat był uczestnikiem pracowniczego programu emerytalnego X, opartego na pracowniczych planach emerytalnych wynikających z niemieckiej ustawy Betriebsrentengesetz. W sierpniu 2023 r. Pani małżonek zmarł. Mieszkała Pani na terenie Niemiec do 12 stycznia 2024 r., po tym dniu przeprowadziła się Pani na stałe do Polski. W Polsce od 12 stycznia 2024 r. zamieszkała Pani na stałe. Pod koniec 2023 r., otrzymała Pani z X, informację, że w związku z uczestnictwem małżonka w programie emerytalnym może Pani otrzymać świadczenie z tego tytułu i jednocześnie może Pani wybrać, czy chce to świadczenie w formie miesięcznych wypłat czy w formie jednorazowej wypłaty. Były pracodawca męża poinformował Panią, że są to środki z zakładowego programu emerytalnego BVP – to 100% zgromadzonych środków emerytalnych BVP- Einmalkapital kwota (…) Euro oraz dodatkowe środki z BVP-Rendit (część wypracowana inwestycyjnie) - (…) Euro. Wybrała Pani jednorazową wypłatę i w związku z tym w dniu 22 lutego 2024 r., otrzymała Pani na wskazane przez siebie konto bankowe w polskim banku kwotę w wysokości (…) Euro.
Jednocześnie pracodawca umieścił w piśmie informację:
„Wypłata jednorazowa BVP-Einmalkapital (100%)
Wypłata z BVP-Rendit (część wypracowana inwestycyjnie)
Kwoty brutto:
BVP-Einmalkapital: (…) Euro
BVP-Rendit „BPF-Rendit”: (…) Euro
Łącznie: (…) Euro brutto
Po potrąceniach obowiązkowych (podatkowych i składkowych) wypłata netto została wskazana na końcu dokumentu — (…) Euro.”