Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. W odpowiedzi na wezwanie uzupełniła go Pani 16 lipca 2026 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni jest polskim rezydentem podatkowym i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.) - dalej jako u.p.d.o.f. Ojciec Wnioskodawczyni zmarł w dniu 25 października 2023 r. Przed śmiercią prowadził działalność gospodarczą na terytorium Belgii. Po uzyskaniu informacji o chorobie powrócił do Polski i zakończył prowadzoną wcześniej działalność gospodarczą w Belgii.
Około roku po śmierci ojca, z Wnioskodawczynią skontaktowała się doradczyni finansowa współpracująca wcześniej z ojcem Wnioskodawczyni. Poinformowała ona Wnioskodawczynię, że została wskazana jako osoba uposażona na wypadek śmierci w dwóch produktach ubezpieczeniowo-emerytalnych zawartych przez jej ojca w Belgii, tj.:
· w A, Emerytura Uzupełniająca – B,
· w produkcie ubezpieczeniowym w firmie C – polisa ubezpieczeniowa na życie.
W celu realizacji wypłat Wnioskodawczyni została poproszona o przekazanie dokumentów niezbędnych do wypłaty środków, w szczególności:
- dokumentacji medycznej potwierdzającej okoliczności zgonu ojca (wystawionej przez lekarza prowadzącego za granicą),
- potwierdzenia numeru rachunku bankowego Wnioskodawczyni (z pieczęcią banku),
- dokumentów potwierdzających tożsamość oraz adres zamieszkania Wnioskodawczyni.
Po przekazaniu wymaganej dokumentacji instytucje finansowe dokonały wypłaty środków na rachunek bankowy Wnioskodawczyni. Wypłaty nastąpiły w styczniu 2025 r. i obejmowały:
- w dniu 24 stycznia 2025 r. – wypłatę z A (w wyniku posiadanej przez ojca Wnioskodawczyni tzw. Emerytury Uzupełniającej – B) w kwocie 6 670,27 euro,