Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełniła go Pani pismem z 16 lipca 2026 r. (wpływ 17 lipca 2026 r.) oraz pismem z 13 sierpnia 2026 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego (ostatecznie doprecyzowany w uzupełnieniu)
Zamierza Pani zawrzeć z Pani ojcem umowę pożyczki środków pieniężnych jako osoba fizyczna, a nie podmiot prowadzący działalność gospodarczą. Na podstawie umowy Pani ojciec przekaże Pani kwotę 200 000 zł przelewem bankowym na rachunek należący do Pani.
Umowa zostanie zawarta na piśmie. Zobowiąże się Pani do zwrotu otrzymanej kwoty w miesięcznych ratach wynoszących początkowo 1 250 zł. Umowa będzie przewidywała coroczną waloryzację wysokości pozostałego do spłaty zobowiązania według wskaźnika inflacji określonego w jej postanowieniach. Celem waloryzacji będzie wyłącznie zachowanie ekonomicznej wartości zwracanego kapitału w czasie. Pożyczka nie będzie oprocentowana.
Pani ojciec nie będzie otrzymywał odsetek ani żadnego innego wynagrodzenia z tytułu udostępnienia środków pieniężnych. Jedynym Pani świadczeniem będzie zwrot otrzymanego kapitału z uwzględnieniem umówionej waloryzacji.
Pani ojciec jest Pani wstępnym, a więc osobą wymienioną w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Przekazanie środków nastąpi w całości przelewem bankowym. Zamierza Pani dopełnić wszystkich obowiązków formalnych przewidzianych przepisami ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.
Pytanie – w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych
2. Czy przewidziana w umowie coroczna waloryzacja kwoty pozostałej do spłaty, mająca na celu zachowanie realnej wartości ekonomicznej zwracanego kapitału, powoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie pożyczkobiorcy?
Pani stanowisko w sprawie (ostatecznie doprecyzowane w uzupełnieniu) – w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych