Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 grudnia 2025 r. (wpływ 16 grudnia 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Od grudnia 2022 r. otrzymuje Pani świadczenie wdowie (widow's benefit) wypłacane przez Social Security Administration w USA po zmarłym mężu, który pobierał emeryturę z systemu Social Security. SSA nie pobiera podatku od tego świadczenia.
W Polsce pobiera Pani emeryturę z ZUS. Do śmierci męża pobierała Pani z USA świadczenie małżeńskie, które zostało przez urząd skarbowy uznane za rodzinne świadczenie socjalne i zwrócono Pani nadpłatę podatku za lata 2018-2021.
Świadczenie wdowie jest wypłacane na takich samych zasadach jak świadczenie małżeńskie, jedynie zmienia się tytuł świadczenia (z małżeńskiego na wdowie po śmierci uprawnionego małżonka). Pani zdaniem, świadczenie to nadal ma charakter rodzinny i socjalny.
Pani osobiście nie nabyła uprawnień emerytalno-rentowych w amerykańskim systemie ubezpieczeń społecznych.
Mimo Pani oświadczenia bank (X) od lutego 2023 r., pobiera zaliczki na podatek oraz składkę zdrowotną, traktując to świadczenie jako zagraniczną emeryturę, co – Pani zdaniem – jest błędne.
Za lata 2023-2024 nie wykazywała Pani pobranych zaliczek w rozliczeniu PIT, a Urząd Skarbowy (...) wezwał Panią do korekty, jednak poinformowała Pani, że jest w sporze z bankiem i składa wniosek o interpretację indywidualną.
Wnosi Pani o potwierdzenie, że świadczenie wdowie z USA stanowi świadczenie rodzinne o charakterze socjalnym i korzysta w Polsce ze zwolnienia podatkowego (art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Uzupełnienie opisu stanu faktycznego